从苏联回国之后四个月，南方国民政府的北伐战争正式开始。这场被西方媒体称之为“中国的南北战争”的反列强和反军阀斗争从一开始就显露出了革命军的威势。湖南、福建、广西、江西等地的封建军阀相继被北伐军凌厉的攻势所瓦解，湖南军阀唐生智、广西军阀头领李宗仁、小诸葛白崇禧等相继被北伐军所吸纳。
南方战事正酣，地处华北的东北政府却依旧岿然不动。尽管地处江苏、安徽一带段祺瑞、吴佩孚和张宗昌等已经联合成立了直鲁联军，并且三番四次的邀请张天霖手下的三百万东北军加入一起抵抗北伐军，但全部都被张天霖以“部队刚经历大战需要修正补充”为名给搪塞了过去。
中国人不打中国人，这是张天霖一直不变的信念。对苏联人动辄上千架轰炸机地毯式轰炸那是枪口对外，但只要在中国人头顶上扔下一颗炸弹，那就是犯罪！是永远不可饶恕的罪孽！
不过眼下部队在北方的战事已止，张天霖立即着手开始整编自己手下的所有部队、装备以及物资配给。
现在的东北军二十六支集团军，按十三支十万人级别的重装集团军和十三支五万人级别的轻装集团军计算，光是陆军的兵员就高达近三百万。这还只是作战人员的数量，要是再算上通信、后勤、运输之类的后勤补给兵种，那么整个东北陆军的总人数将高达四百至五百万。贼老天，要知道后世就算是全国总人口高达十三亿的大天朝，陆军总人数也只有两百多万，而美帝的陆军更是少的离谱，只有区区五十万而已。
于是乎，三天之后的早晨七点，高加索地区的傅作义、高存信和李觉部、西伯利亚地区的马占山、苏炳文部等所有陆军将领都接到了由军政部统一发布的部队编制调整通知。通知书用极短的篇幅说明来意之后，下面就是一长串部队改编和调整的说明：
“ 部队编制、兵员与装备调整
东北军原有的十三支重装集团军原有装备情况保持不变，由原先的三师九旅缩编为三旅九营。总兵员情况缩编为每集团军满编九万人，即每旅满编一万人。每旅下辖三支合成作战营，将原有装甲师、机步师、摩歩师、高炮师等混编协同作战，集团军番号依次为第一至第十三。
第一集团军，下辖第1至第3旅，分辖九支合成作战营，番号一至九，总指挥官张作相，军衔上将，参谋长不变。
第二集团军，下辖第4至第6旅，分辖九支合成作战营，番号一至九，总指挥官马占山，军衔上将，参谋长不变。
…… ……中间的简略不写，介绍中有…… ……
第十二集团军，下辖第34至第36旅，分辖九支合成作战营，番号一至九，总指挥官于权伸，军衔上将，参谋长不变。
第十三集团军，下辖第37至第39旅，分辖九支合成作战营，番号一至九，总指挥官赵承金，军衔上将，参谋长不变。
原有十三支轻装乙种集团军在原有装备不变的情况下，将原先的三师六旅缩编为三旅六营，总兵员情况缩减为每集团军满编四万八千人，即每旅满编八千人。每旅下辖山地作战营和丛林作战营各三支，同时补充两支陆航大队填补重火力空白，集团军番号依次为第十四至第二十六。
第十四集团军，下辖第40至第42旅，分辖三支山地作战营和三支丛林作战营，番号一至六，总指挥官吕正操，军衔中将，参谋长不变。
第十五集团军，下辖第43至45旅，分辖三支山地作战营和三支丛林作战营，番号一至六，总指挥官万毅，中将军衔，参谋长不变。
…… ……中间省略，理由同上…… ……
第二十五集团军，下辖第73至75旅，分辖三支山地作战营和三支丛林作战营，番号一至六，总指挥官高存信，军衔中将，参谋长不变。
第二十六集团军，下辖第76至78旅，分辖三支山地作战营和三支丛林作战营，番号一至六，总指挥官李觉，中将军衔，参谋长不变。
军区划分与防卫范围
楚科奇军区 驻守地：阿尔丹城，驻守部队：第一集团军张作相部、第十四集团军吕正操部，海军北海舰队（勘察加半岛），空军第一航空队。防卫范围：东西伯利亚地区、勘察加半岛及鄂霍次克海。
西伯利亚军区 驻守地：乌斯季库特城，驻守部队：第二集团军马占山部、第三集团军苏炳文部、第十五集团军万毅部、第十六集团军陈锐霆部，海军无，空军第二航空队。防卫范围：西伯利亚。
绥远军区 驻守地：归绥城，驻守部队：第五集团军张之江部、第六集团军李鸣钟部、第十七集团军贾陶部、第十八集团军沙克部，海军渤海舰队（天津塘沽），空军第三航空队。防卫范围：蒙古、绥远、关外五省（黑龙江、吉林、辽宁、热河、察哈尔）
豫鲁军区 驻守地：山东青岛，驻守部队：第四集团军于学忠部、第十九集团军纪亭榭部，海军黄海舰队（青岛港），空军第四航空队。防御范围：河南、河北、山东省及江苏徐州城
陕甘宁军区 驻守地：甘肃兰州，驻守部队：第七集团军宋哲元部、第二十集团军管松涛部，海军无，空军第五航空队第一战斗机联队和第四、五轰炸机联队。防御范围：陕西、山西、甘肃、宁夏四省
新疆军区 驻守地：新疆迪化，驻守部队：第八集团军鹿钟麟部、第九集团军刘郁